Análise íntegra de 603 movimentações bancárias, conferidas uma a uma e reconciliadas com o saldo oficial do banco. Sem estimativas, sem lacunas preenchidas.
O que entrou, o que saiu e como o caixa fechou
Passaram R$ 5,56 milhões pela conta, mas isso não é a receita do negócio. A maior parte é dinheiro que circula entre a empresa e o próprio grupo (holding DA FONTE) e compra de estoque junto à fábrica BRP. O que realmente entrou de clientes foi R$ 1,68 milhão. O caixa fechou praticamente igual ao início (variação de apenas −R$ 810,68), o que mostra um mês de alto giro e equilíbrio, sustentado por aportes do grupo.
Maio foi um mês de operação intensa: a empresa comprou R$ 4,18 milhões em mercadoria da fábrica BRP (jet-skis / veículos motorsports) e recebeu de clientes cerca de R$ 1,68 milhão. A diferença foi bancada por transferências do grupo DA FONTE (R$ 3,58 mi) e por 3 TEDs de R$ 100 mil ainda a confirmar. É um perfil típico de revenda de alto ticket, onde o estoque é pago à vista e a receita se realiza ao longo do tempo.
Composição das entradas, R$ 5.558.251,17
| Origem da entrada | Qtd. | Valor (R$) | % | |
|---|---|---|---|---|
| Vendas recebidas de clientes (PIX) | Operacional | 212 | 1.401.870,54 | 25,2% |
| Recebíveis de administradora / consórcio | A confirmar | 3 | 199.222,76 | 3,6% |
| Depósitos em dinheiro (vendas em espécie) | Operacional | 12 | 52.790,00 | 0,9% |
| Devolução / estorno de fornecedor (BRP) | Operacional | 1 | 24.100,00 | 0,4% |
| Ajustes / estornos de consórcio | Operacional | 3 | 20,41 | 0,0% |
| Transferências do grupo DA FONTE | Relacionada | 82 | 3.580.247,46 | 64,4% |
| TEDs de R$ 100 mil de pessoas físicas | A validar | 3 | 300.000,00 | 5,4% |
| Total de entradas | 313 | 5.558.251,17 | 100% |
64% de tudo que entrou veio da própria holding do grupo (DA FONTE). Isso não é venda a cliente, é aporte / repasse entre empresas do mesmo dono (o dinheiro também sai de volta para a DA FONTE, R$ 418 mil no mês). Por isso essa parcela foi separada da receita: somá-la ao faturamento inflaria artificialmente o resultado.
Composição das saídas, R$ 5.559.061,85
Três em cada quatro reais que saíram foram para comprar estoque da fábrica BRP (R$ 4,18 mi). Somando impostos (R$ 483 mil) e transferências ao grupo (R$ 452 mil), esses três blocos explicam 92% de todas as saídas. As despesas de estrutura do negócio (administrativas, serviços, financeiras) somam menos de 2%, operação enxuta.
Demonstrativo gerencial em regime de caixa (DFC, método direto), separando a operação do financiamento do grupo
Isoladamente, a operação com clientes (R$ 1,68 mi) não cobriu as saídas do mês, gerou um hiato de caixa de R$ 3,43 mi. Esse hiato foi coberto por aportes do grupo DA FONTE (R$ 3,13 mi líquidos) e pelos TEDs a validar (R$ 300 mil). Isso não é prejuízo: reflete a compra de estoque paga à vista, cuja receita se realiza nos meses seguintes. Para medir o lucro real, é necessário o regime de competência (notas fiscais de venda × custo do que foi efetivamente vendido), veja a seção 06.
As transações que mais pesaram no mês
| TED, DA FONTE Comércio 13/05 | 733.126,39 |
| TED, DA FONTE Comércio 26/05 | 500.000,00 |
| PIX QR, Heronaldo de Andrade 19/05 | 250.000,00 |
| PIX, DA FONTE Comércio 07/05 | 200.300,00 |
| PIX, DA FONTE Comércio 20/05 | 180.000,00 |
| PIX, DA FONTE Comércio 05/05 | 140.000,00 |
| TED, José Ivanildo / Julio Cesar (3×) validar | 300.000,00 |
| BRP Motorsports maior parcela | 567.981,82 |
| TED, DA FONTE Comércio (via HBank) | 400.000,00 |
| Tributo, Receita Federal | 232.895,70 |
| Tributo, ICMS Fronteira (SEFAZ-PE) | 162.024,02 |
| BRP Motorsports 2ª parcela | 117.774,14 |
| BRP Motorsports 3 parcelas de 104 mil | 314.028,72 |
| PIX, Módulos Representações 22/05 | 75.000,00 |
Fornecedor concentrado: 138 dos 140 pagamentos de mercadoria foram para a BRP Brasil Motorsports, a fábrica é praticamente o único fornecedor de estoque, o que é esperado para uma revenda de marca única.
Rodamos um teste de duplicidade em todos os lançamentos. Encontramos 24 grupos de pagamentos à BRP com valor idêntico no mesmo dia (ex.: 7× R$ 19.232,72 em 20/05; 3× R$ 104.676,24 em 26/05). Isto é o padrão esperado de uma revenda que paga a fábrica por unidade do mesmo modelo, não é prova de erro. Mas é exatamente o ponto onde se confere: recomendamos validar que cada pagamento repetido corresponde a uma nota/unidade distinta, com atenção especial aos 3 pagamentos de R$ 104.676,24 e aos 7 de R$ 19.232,72. A reconciliação bancária confirma que o dinheiro saiu, mas não detecta uma eventual dupla-baixa do mesmo boleto.
O que precisa ser confirmado antes de fechar, nada foi presumido como certo
64% das entradas vieram do grupo (e R$ 452 mil voltaram). Confirmar se é aporte, mútuo ou repasse de vendas. Sem contrato de mútuo formalizado, há exposição real: IOF sobre mútuo, distribuição disfarçada de lucros (art. 528 do RIR) e, se o Fisco não aceitar a tese de aporte, presunção de receita omitida e tributação do valor. Formalizar contrato e contabilizar como conta com partes relacionadas.
José Ivanildo Cavalcante (1×) e Julio Cesar Narciso (2×), total R$ 300 mil. Confirmar se são venda de veículo de alto valor (emitir nota fiscal), aporte de sócio ou liberação de financiamento. Valores redondos de PF exigem documentação.
Vários PIX de alto valor de pessoas físicas (R$ 20 mil a R$ 250 mil). Verificar se cada venda teve nota fiscal emitida, reflexo direto no ICMS e no IR.
Saída via TED (HBank) ao grupo. Confirmar se é devolução de mútuo, distribuição de lucro ou repasse operacional.
Confirmar se é venda faturada (cliente contemplado) ou crédito de consórcio próprio da revenda, nesse caso é captação financeira, não receita, e a receita operacional cairia R$ 199 mil. Indício reforça a 2ª hipótese: há saída de consórcio no mês (GRUPO 652, dentro de "financeiras").
Parte dos pagamentos a fornecedores via PIX foi para pessoas físicas. Verificar se há pró-labore, comissões de vendedores ou retiradas de sócio embutidos, devem sair da conta de despesa operacional (e podem gerar retenção de IRRF/INSS).
A operação consumiu R$ 3,43 mi de caixa e só fechou no zero com o aporte do grupo. Se a DA FONTE cortar o repasse, há risco de ruptura de caixa imediata. Some-se a isso o perfil de atenção (depósitos em espécie, TEDs redondos de R$ 100 mil de PF): manter lastro documental de toda origem de recurso.
Abrir por tipo. O ICMS-Fronteira (R$ 162 mil) incide sobre a entrada da mercadoria, é custo de aquisição de estoque pago antes da venda, não imposto sobre faturamento. Separar dos DARF federais para leitura correta.
Análise baseada em uma conta de um banco. Gateways (MagaluPay, PJBank, CEF) aparecem só em estornos, se há vendas caindo em outra conta, o faturamento real do mês é maior que o visto aqui. Confirmar todas as contas do grupo.
O arquivo traz apenas agência e conta. Confirmar a empresa titular para o cabeçalho oficial do relatório.
Este relatório mostra o dinheiro que se movimentou, não o lucro por competência. Para o resultado real, cruzar com as notas fiscais de venda e o custo do que foi efetivamente vendido no mês (não o total comprado).
Como este relatório foi construído
Tecnicamente, esta peça é um demonstrativo gerencial de caixa (DFC, método direto): mostra o dinheiro que se movimentou. Uma DRE formal por competência (lucro contábil) exige: (1) notas fiscais de venda de maio, (2) posição de estoque (comprado × vendido), (3) demais contas bancárias do grupo e (4) a natureza formalizada das transferências com a DA FONTE. Observação: um único mês, com forte compra de estoque, não representa tendência, o ideal é comparar com meses anteriores e seguintes.
Relatório de Resultado, Regime de Caixa · Maio/2026
Bradesco Ag. 5639 / CC 365720-5 · 603 movimentações reconciliadas · gerado em 01/07/2026
Documento analítico baseado exclusivamente no extrato fornecido. Valores conferidos ao centavo; pontos em aberto sinalizados na seção 06. Não substitui parecer contábil formal.